一、单项选择题(本大题共26小题，每小题1分，共26分)
1.税收管理是保证税收职能得以实现的一种管理活动，税收管理的依据是（ ）
A.客观经济规律和税收分配特点 B.国际惯例
C.国民收入变化 D.国际经济形势
2.在税收管理活动中伴随税款流程并行的税务信息的产生、传递和处理过程是（ ）
A.税收管理流程 B.税收收入流程
C.税收信息流程 D.税收分配流程
3.现行税收管理体制关于管理权限的划分情况规定，属于国务院的权限是（ ）
A.全国统一立法税种的实施细则的解释权
B.各税具体征税办法的制定权
C.土地使用税实施细则的制定权
D.税收行政法规的制定权
4.税收计划是国家税务机关根据国民经济计划指标以及客观经济税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的数量预测和规划，在税收计划管理中居核心地位的是（ ）
A.计划调查 B.计划执行和检查
C.计划编制和落实 D.计划分析
5.税收管理的客体是（ ）
A.税款征收环节 B.政策制度制定
C.税收权限划分 D.税收分配全过程
6.扣缴义务人向所在地税务机关申报办理代扣(收)税登记的时限，为自发生扣缴义务之日起 （ ）
A.15日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内
7.税务机关根据税法和纳税人的生产经营状况按期查定课税对象产量，确定应纳税额，分期征收税款的征收方法是 （ ）
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
8.税收纳税申报办法中的“三自纳税”指 （ ）
A.自行计算应纳税款、自行验证应纳税款、自行缴库
B.自行验证应纳税款、自行填写缴款书、自行缴库
C.自行计算应纳税款、自行验证应纳税款、自行填写缴款书
D.自行计算应纳税款、自行填写缴款书、自行缴库
9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间（ ）
A.不必办理纳税申报 B.要按规定办理纳税申报
C.在年末时申报即可 D.在减免税期满前申报一次即可
10.在税收会计中，“暂收款”科目的使用单位是（ ）
A. 上解单位和入库单位
B.入库单位和混合业务单位
C.入库单位和双重业务单位
D.上解单位、双重业务单位和混合业务单位
11.税务机关对发票检查的全部内容包括（ ）
A.发票的填开、领购、保管和缴销
B.发票的印刷、填开、领购和缴销
C.发票的印刷、填开、保管和领购
D.发票的印刷、领购、填开、取得、保管和缴销
12.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处 （ ）
A.2000元以下的罚款 B.2000元以上，10000元以下的罚款
C.5000元以下的罚款 D.5000元以上，10000元以下的罚款
13. 凡因印制错误而发生的多页、少页、少份、重号、缺号、错号、残破的税收票证，领票单位应立即报告，将原奉税收票证逐级缴回印制局处理，领票单位进行调账的依据是（ ）
A.票证审核通知单 B.票证领用单
C.上缴票证回单 D.损失票证呈请核处报告表
14.增值税一般纳税人，不得领购增值税专用发票的项目是（ ）
A.销售的货物全部属于免税项目 B.销售的货物也是消费税的应税项目
C.销售的货物是自产自销的货物 D.销售的货物是代销货物
15.发票管理办法规定，增值税专用发票票样的决定权归 （ ）
A.财政部 B.国家税务总局
C.各地方税务局 D.国务院
16.增值税专用发票管理办法规定，增值税专用发票 （ ）
A.可以拆本使用
B.征得税务部门的同意后，可以拆本使用
C.需经纳税人上级主管部门批准后，方可拆本使用
D.不得拆本使用
17.在税收票证管理体系中，对税收票证的领、发、用、存、废、销等业务活动进行核算、反映的是 （ ）
A.印制环节的管理 B.日常保管环节的管理
C.票证审核环节的管理 D.票证核算环节的管理
18.由市(县)税务机关对所属人员或机关上交的税收票证进行审核的方法是（ ）
A.初审 B.互审 C.复审 D.全审
19.对纳税人偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处 （ ）
A.不缴或少缴税款5倍以下罚款
B.不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款
C.不缴或少缴税款1倍以上5倍以下罚款
D.不缴或少缴税款2倍以上5倍以下罚款
20.在税收会计中，从Y的核算通过 （ ）
A.“待解税金”科目 B.“上解税收”科目
C.“多缴税金”科目 D.“损失税金核销”科目
21.在税务稽查中，通过被查企业的报表资料或账面数据与财务计划指标、各种定额、历史指标等有关资料进行对比分析的检查方法被称为（ ）
A.比较分析法 B.控制计算法
C.核对法 D.审阅法
22.某单位税收某一数值与同期另一单位税收同项数值的比，称为 （ ）
A.税收强度相对数 B.税收比较相对数
C.税收结构相对数 D.税收动态相对数
23.借助科学的方法，广泛地收集经济税源的历史和现实各种数据资料，并通过深入细致的分析，以掌握经济税源现状、潜力及发展趋势的活动被称为 （ ）
A.经济税源凋查 B.税收会汁核算
C.税款征收 D.税务统计
24.以下不得作为纳税担保人的是 （ ）
A.在中同境内有纳税担保能力的公民
B.国家机关
C.在中国境内有纳税担保能力的法人
D.在中国境内有纳税担保能力的经济组织
25.当事人对税务机关作出的必经复议的决定不服的，可存接到复议决定书之日起一定（ ）
时限内向人民法院起诉。其时限为
A.15日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内
26.税务机关依法做出税务处罚决定后，当事人在法定期限内不申请复议又不起诉，并且在规定期限内又不履行的，税务机关可以 （ ）
A.重新进行税务行政复议 B.申清税务行政诉讼
C.申请法院强制执行 D.给予当事人更重的税务处罚
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共1O分)
27.税务机关不承担赔偿责任的情形包括 （ ）
A.税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人的
B.行政机关工作人员行使与职权无关的行为
C.税务机关及其工作人员违法征收税款及滞纳金的
D.因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的
E.税务机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的
28.税收票证的填用要求是 （ ）
A.手续完备，责任明确 B.专票专用
C.一票一户，一税一票 D.及时清点，核实数量
E.各联一并复写，字迹端正
29.按照统计对象的不同，税务统计分为 （ ）
A.全国性统汁 B.区域性统计
C.税额统计 D.税源统计 E.税政统计
30.税务行政处罚的种类包括 （ ）
A.责令限期改正 B.罚款 C.罚金
D.没收违法所得 E.停止出口退税权
31.纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合的条件包括 （ ）
A.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
B.有明确的被告
C.有具体的诉讼请求和事实、法律依据
D.属于人民法院的受案范围
E.属于受诉人民法院的管辖范围
三、简答题(本大题共6小题，每小题5分，共30分)
32.简述科学税收管理体系及其评价标准.
33.简述发票的涵义。
34.简述税务机关解除税收保全措施的情形及实施不当应承担的责任。
35.解释税款缴纳人库的三种方式。
36.什么是出境清税及阻止出境措施?其必要性是什么?
37.简述税务行政诉讼的特点。
四、会计分录题(本大题共4小题，每小题2分，共8分)
38.某税务局(双重业务单位)收到税收缴款书回执联，金额3000元(此前已收到税收缴款书报查联)。
39.某税务局(上解单位)有长期久税10000元，被转为呆账时应如何记录?
40.某税务局(入库单位)收到国库转来缴款书回执联及收入日报表，显示某日入库税款40000元。
41.某纳税人欠税未交，其主管税务机关(上解单位)出具处罚决定书，收滞纳金，共计1250元。
五、计算题(本大题共2小题，每小题3分，共6分)
42.某县国税局2005年度取得消费税收入总额为60万元，其中：来自酒类的消费税额为40万元，来自鞭炮、焰火类的消费税额为20万元;预计在2006年内，该县来自酒类的消费税将会增长8%，来自鞭炮、焰火类的消费税将减少20%。请计算该县2006年度消费税的计划税额。
43.某国税局2007年完成税收收入16亿元，其中消费税收入1.6亿元。2008年该局税收收入增长了10%，消费税的税收结构相对数提高了3个百分点，试计算该局2008年实际完成的税收总收入和消费税收入。
六、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
44.试述我国现行税收管理体制的基本内容及改革设想。
45.试述贯彻“依法治税”原则的基本要求。
